ИП — заполняем декларацию по УСНО

Бланк декларации именуется КНД-1152017 Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (не путать с КНД-1151085 Единая (упрощенная) налоговая декларация). Актуальную версию всегда можно найти в интернете по ее номеру — КНД-1152017. Например на klerk.ru Т.е. просто скачиваете файл Excel, заполняете его и распечатываете в двух экземплярах (один экземпляр сдается в налоговую инспекцию, а второй с отметкой о сдаче остается у вас на руках)

Мы рассмотрим другой способ заполнения декларации — через программу Баланс2. Программа хоть и платная, но позволяет бесплатно формировать один комплект отчетности, т.е. для индивидуального предпринимателя вполне годится. Программа обновляется каждый квартал для поддержки актуальности бланков и прочей информации. Т.е. каждый квартал нужно будет скачивать обновления. После установки программы необходимо добавить в нее свои регистрационные данные:

Получить данное окошко можно, выделив пункт Налогоплательщики, сдающие отчетность в окне Моя отчетность и нажав иконку со значком «плюс» в этом окне. Впрочем, в программе есть неплохой хелп и отдельный пункт С чего начать — там все это есть.

Заполняем все возможные данные, особенно важен ИНН и ФИО предпринимателя и записываем в программу. В дальнейшем этими данными будет автоматически заполняться ваша декларация каждый квартал.

После создания налогоплательщика, в окне Моя отчетность необходимо развернуть древо под ним и добраться до необходимого отчетного периода, в нашем случае это 3 квартал 2008 года:

Кликаем на Единый налог по упрощенной системе и попадаем в окно декларации:

Поскольку регистрационные данные предпринимателя программа знает, то она показывает только те поля, которые необходимо заполнить вручную — это очень удобно. На титульном листе всего два значения: Объект налогообложения и Количество листов приложений. Если с первым все понятно, то второе поле заполняется в том случае, если вы прикладываете к декларации копии каких-нибудь документов, например, подтверждающих расходы при УСНО 15%. В случае, если у вас 6% от доходов, то обычно ничего не прикладывается, поэтому ставим ноль.

Первый раздел декларации:

По полям 010, 040 заполняется одинаково — код бюджетной классификации, можно выбрать из выпадающего меню, нажав на синюю стрелку в поле. Код по ОКАТО (020, 050 заполняется одинаково) — территориальный код вашей местности, можно найти в интернете, но рекомендуется спросить в своей налоговой. По полю 030 заполняется сумма налога, которую вы рассчитали в Разделе 2 и заплатили за этот отчетный период. По полю 060 копируется значение поля 140 из второго раздела, но обычно оно пустое, потому что отрицательные значения в декларации не указываются.

Раздел 2, где собственно и идет подсчет налогов:

В данном примере я заполнил декларацию по столбцу 3 (УСНО 6%) (заполняется только один столбец в зависимости от системы вашего налогообложения). Пример рассчитан на то, что каждый квартал ИП зарабатывает по 300тыс рублей, соответственно к третьему кварталу общий доход составит 900тыс рублей. Декларация всегда составляется накопительным итогом, т.е. доход за текущий квартал не указывается, а указывается только общий за текущий год. Декларация заполняется без копеек, если у вас доход получился с копейками или налог посчитался с копейками — все надо округлять по стандартным математическим правилам до рубля (0,5 и выше считается как рубль, 0,49 и ниже как ноль) Умножаем наш общий доход на 6 процентов и получаем общую сумму налога в 54тыс рублей. В поле 120 указываем уже перечисленную сумму налога за предыдущие кварталы (2х18тыс рублей=36тыс) и методом вычитания получаем в поле 130 18тыс рублей — это и есть та сумма, которую необходимо оплатить, например с помощью квитанции ПД4-сб В принципе, подсказки к каждому полю довольно доходчивы, ими можно и нужно воспользоваться при заполнении. Так, поле 140 получается у нас отрицательное, а отрицательные значения в декларации не указываются.

Поле 110 заполняется в том случае, если вы в текущем отчетном периоде выплачивали иные налоги, для ИП без работников это только пенсионные взносы. Каждый год сумма этих взносов устанавливается государством. На 2008 год она составляет 3864 рубля, из них две трети от суммы фиксированного платежа направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии — 2576 рублей и одна треть — на финансирование накопительной части трудовой пенсии — 1288 рублей. Эти две части платятся на разные реквизиты. Также можно платить их помесячно, поквартально и вообще как угодно. Я рекомендую платить раз в год до 31 декабря. Тогда в декларации за 4 квартал каждого года эта цифра появится в поле 110 декларации и на эту сумму можно уменьшить единый налог, но не более чем на 50%.

Пример: Общая сумма налога по итогам 4 квартала (т.е. за год) составила 18тыс*4=72000 рублей, вычитаем 3864 и получаем, что в 4 квартале надо будет заплатить не 18тыс, как обычно, а 18000-3864=14136 рублей. Если сумма налога за год составила 5000 рублей, то она не может быть уменьшена на 3864, потому что 3864 больше, чем 2500 (половина от 5000) т.е. сумма налога будет уменьшена только на 2500, т.е. в поле 110 указывается цифра 2500. Может возникнуть ситуация, что взносы в ПФР превысят сумму налогов на 4 квартал, например если налоги составили 5000 за год, и заплатить надо 1000, а заплачено уже в ПФР 2500, то поле 140 раздела 2 декларации получается не пустым и составит 1500 рублей — это ваша переплата по налогам. Ее, конечно, никто вам не вернет, а ее нужно учесть в следующем году и просто заплатить за 1 квартал следующего года на 1500 меньше налогов,  чем положено, нигде этого не указывая. Потом в налоговой все это сложится в единую картинку.

Вот и все. Сохраняем, печатаем документ в двух экземплярах, подписываем и сдаем в налоговую инспекцию. Можно козырнуть своей продвинутостью и принести в налоговую дополнительно декларацию на дискете в специальном формате. Для этого жмем на документе правой кнопкой мыши, помечаем как готовый к сдаче в ИФНС и жмем в окне Моя отчетность иконку Выгрузить для сдачи в инспекцию и программа скопирует в указанную папку (обязательно корневой каталог дискеты) необходимые закодированные файлы отчетности. В моей налоговой (Москва) принимают только на дискетах, если у вас примут на флешке, то у вас Чиста Крутая И Продвинутая Инспекция